海南企业所得税的计算方法是什么？

企业所得税的计算需遵循《中华人民共和国企业所得税法》，其核心公式为：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

以下是分步骤详解：

一、应纳税所得额的计算

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

1. 收入总额

包括所有来源的收入：

销售货物收入（含视同销售收入）

提供劳务收入（如技术服务）

转让财产收入（固定资产、股权等）

股息、红利等权益性投资收益

利息收入（银行存款利息等）

租金收入

特许权使用费收入

接受捐赠收入

其他收入（如政府补贴）

不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金等。

免税收入：国债利息收入、居民企业之间的股息红利（持股≥12个月）等。

二、税收优惠（直接影响税额）

1. 加计扣除

研发费用：按实际发生额的100%加计扣除（制造业、科技型中小企业为120%）

残疾人工资：按实际支付额的100%加计扣除

2. 税额减免

技术转让所得：不超过500万元部分免税，超过部分减半征收

环保设备投资：按投资额的10%抵免应纳税额

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