海南公司股权转让需要缴纳什么税？

在海南进行公司股权转让，主要涉及 个人所得税、企业所得税、印花税 等税种，具体税费因转让方身份（个人/企业）、股权性质及交易价格而异。以下是2025年最新政策下的详细解析及海南自贸港特殊优惠：

一、股权转让主要税种及税率

1. 个人所得税（适用于个人转让股权）

税率：20%

计税依据：
应纳税额 = (股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用) × 20%

合理费用：包括评估费、中介服务费等直接成本。

海南优惠：

自贸港内高端人才（如E类以上）可享受 个人所得税实际税负超过15%部分免征，但股权转让所得是否适用需个案认定。

2. 企业所得税（适用于企业转让股权）

税率：一般企业25%，海南鼓励类产业企业15%。

计税依据：
应纳税额 = (股权转让收入 - 投资成本) × 税率

海南特色：

注册在海南且实质性运营的鼓励类企业，股权转让所得可按 15% 缴纳企业所得税（需列入《海南自贸港鼓励类产业目录》）。

3. 印花税

税率：0.05%

计税依据：股权转让合同金额。

海南政策：

2025年仍执行 减半征收，需在“海南省电子税务局”申报。

二、特殊情况下的税务处理

1. 平价或低价转让

风险：税务机关有权按净资产份额或类比法核定转让收入，补征税款。

合法情形：

直系亲属间转让；

因国家政策调整导致的亏损转让。

2. 外资企业股权转让

额外要求：

需通过“海南国际投资单一窗口”备案；

跨境支付需提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》。

3. 海南上市公司股权转让

免税政策：

个人转让海南上市公司股票（限A股）暂免个人所得税；

企业转让股票按差额缴纳企业所得税（境内上市公司股票差价免税）。

三、操作流程及合规要点

税务申报步骤：

Step 1：签订股权转让协议后30日内，向海南主管税务机关报送《股权转让所得个人所得税申请表》（个人）或《企业所得税申报表》（企业）。

Step 2：缴纳印花税（可通过“海南省电子税务局”在线办理）。

Step 3：完成工商变更（需提交完税证明）。

材料清单：

股权转让合同；

公司章程修正案；

验资报告或出资证明；

转让方身份证明（个人身份证/企业营业执照）。

风险规避：

价格公允性：建议委托评估机构出具《股权价值评估报告》；

反避税审查：关联交易需证明商业合理性，避免被认定为利润转移。

四、海南特色服务

税务筹划窗口：海口市税务局提供“股权转让涉税事前裁定”服务（需预约）。

总结：
海南股权转让税负低于全国平均水平的 核心优势 在于：

鼓励类企业所得税15%；高端人才个税优惠；印花税减半。