海南公司租房用于办公和住宿进项税额能否抵扣？

企业日常经营中，租赁房屋用于办公仓储或员工宿舍的情况十分常见。那么，这些租赁业务取得的增值税专用发票，其进项税额能否抵扣?不同用途下处理方式有何差异?我们一起看看吧!

假设企业所有业务仅涉及增值税一般计税。

情形一公司租房仅用于办公

公司根据经营需要，租房用于办公，仓库等使用。取得的增值税专用发票可以抵扣增值税进项税额。

情形二公司租房仅用于员工宿舍

公司租房专用于员工宿舍属于职工福利费。即便取得了增值税专用发票，也不可以抵扣增值税进项税额。

情形三公司租入办公用房，房间既用于办公又用于员工住宿

公司租房既用于办公，又用于员工宿。进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

政策依据

1.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条

2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条

3.《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第一条