小型微利企业所得税优惠热点问答

一、什么是小型微利企业?

答:小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时满足以下三个条件:

年度应纳税所得额不超过300万元，

从业人数不超过300人;

资产总额不超过5000万元。

二、现行小型微利企业所得税优惠政策是什么?

答:至2027年12月31日，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、如何享受小型微利企业所得税优惠政策?

答:企业享受该优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，信息系统将智能预填优惠项目、自动计算减免税额，纳税人确认即可完成申报。

小型微利企业汇算申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第31行“减:减免所得税额”的明细行次按照《企业所得税申报事项目录》-选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报。

四、预缴时享受了小型微利企业所得税政策年度汇算清缴时不再符合小型微利企业条件，是否要补缴税款?

答:是。企业预缴时享受了小型微利企业所得税政策，年度汇算清时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

五、享受小型微利企业所得税优惠，还需要注意哪些事项?

答:根据规定，小型微利企业享受优惠政策需要将以下资料留存备查:

●所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

●从业人数的计算过程;

●总额的计算过程。