海南15%所得税怎么享？

海南15%所得税优惠通常指企业所得税和个人所得税的“双15%”政策。以下是企业版优惠的享受指南。

🏢 企业所得税15%：享受指南

1. 核心条件

企业必须同时满足以下三个条件，才能享受15%的优惠税率：

注册地：企业（包括居民企业、分支机构、非居民企业机构场所）必须注册在海南自由贸易港。

实质性运营：企业的实际管理机构设在海南，并对生产经营、人员、账务、财产等实施实质性管理和控制。不能仅是“空壳公司”。

鼓励类产业：主营业务属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2024年本）》，且当年度主营业务收入总额占比≥60%。

2. 适用期限

第一阶段：2020年1月1日 — 2024年12月31日。

第二阶段：2025年1月1日 — 2027年12月31日。当前正处于此阶段。

3. 申报与操作

享受该优惠遵循“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的原则，无需税务机关事前审批。

自行判别：企业根据上述条件自行判断是否符合资格。

申报享受：在季度预缴和年度汇算清缴时，通过《减免所得税优惠明细表》自行申报享受。

留存备查：将以下资料整理归档，以备税务机关后续核查：

产业目录证明：主营业务属于鼓励类目录的说明，及收入占比≥60%的证明材料。

实质性运营证明：关于生产经营、人员、账务、资产在海南的说明及佐证资料（如合同、工资单、财务报表等）。

4. 分支机构处理

总机构在海南：仅将海南的总机构和分支机构（不含外地二级机构下设的三级机构）纳入15%税率范围。

总机构在海南外：仅海南的分支机构（不含外地二级机构下设的三级机构）可适用15%税率。

👤 个人所得税15%：享受指南

此政策针对高端和紧缺人才，指其来源于海南的所得，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

核心条件：

一个纳税年度内在海南累计居住满183天。

属于海南省认定的高端或紧缺人才，或年度在海南收入达到30万元以上。

适用期限：政策已明确延续至2027年12月31日。

💡 操作建议

自我评估：首先对照“鼓励类产业目录”和“实质性运营”标准，判断企业是否满足基本条件。

规范核算：准确核算主营业务收入占比，并规范留存好各类运营证明材料。

按期申报：在预缴和汇算时，正确填报减免税优惠明细表，即可享受优惠。

专业咨询：若业务复杂或存在疑问，建议提前咨询“海南税务”公众号、12366热线或专业财税顾问，规避风险。