海南核心税收政策，注册海南公司必看！

海南自贸港核心税收政策以 “双15%税率” 为核心，叠加 “零关税” 与 “简税制” 优势，旨在打造极具竞争力的营商环境。以下为截至2026年3月的核心要点：

🏢 企业所得税：15%优惠税率

核心政策：对注册在海南自贸港并实质性运营的企业，减按15%的税率征收企业所得税（内地标准为25%）。

关键条件：

实质性运营：企业必须在海南有实际办公场所、常驻人员、本地账务和业务决策，严禁“空壳公司”。

行业要求：主营业务需属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（如旅游业、现代服务业、高新技术产业等），且收入占比不低于60%。

政策期限：该优惠政策已明确延续实施至2027年12月31日。

👤 个人所得税：优惠吸引人才

高端紧缺人才：在海南工作且符合条件（如年收入≥30万元或在海南居住满183天）的高端紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。

普通居民：在海南累计居住满183天的个人，其来源于海南的综合所得（如工资薪金）可按3%、10%、15%三档超额累进税率征收，税负远低于内地最高45%的税率。

🚢 零关税与加工增值政策

进口“零关税”：企业进口用于生产自用的设备、原辅料，以及营运用的交通工具等，可享受免征进口关税、进口环节增值税和消费税的优惠。

加工增值免关税：鼓励类产业企业生产的货物，若在海南加工增值超过30%，则该货物进入内地市场销售时，免征进口关税。此政策对加工制造、高端消费品等行业吸引力巨大。

⚠️ 重要提示与合规核心

“实质性运营”是生命线：所有税收优惠的享受前提是企业必须在海南真实开展业务。税务部门会从生产经营、人员、账务、资产四要素进行核查，不符合要求将无法享受优惠并可能面临补税及处罚。

封关运作的影响：海南已于2025年12月18日全岛封关运作。此后，企业所得税15%优惠的适用对象有望放宽（负面清单行业除外），但监管将更为严格，“实质性运营”的要求只会加强，不会放松。

总结：海南税收政策红利显著，但绝非“注册即享”。企业规划入驻时，必须将 “实质性运营” 作为首要考量，确保业务、人员、财务、资产真正落地海南，方能合规、持久地享受政策优势。