哪些发票可抵个税？

在中国，个人所得税专项附加扣除政策允许纳税人通过合法凭证（如发票、合同等）减免应纳税所得额。以下是可抵扣个税的具体项目及所需凭证，依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》整理：

一、6项专项附加扣除（需通过“个人所得税APP”填报，无需发票原件但需留存备查）

子女教育

扣除标准：每个子女每月1000元（从3岁到博士阶段）。

所需凭证：无需发票，需填写子女身份信息及就读学校。

继续教育

学历教育（如自考、在职研究生）：每月400元（最长48个月）。

职业资格继续教育（如教师资格证、CPA）：取得证书当年一次性扣除3600元。

所需凭证：学历教育需学籍信息；职业资格需证书编号（无需发票）。

大病医疗

扣除标准：医保报销后个人自付部分超1.5万元的部分，每年最高8万元。

所需凭证：医保系统自动同步数据，或通过“国家医保服务平台APP”查询年度医疗费用明细。

住房贷款利息

扣除标准：首套住房贷款利息，每月1000元（最长240个月）。

所需凭证：贷款合同编号（无需发票），银行需标注“首套住房”。

住房租金

直辖市/省会城市：每月1500元；

其他城市（市辖区人口＞100万）：每月1100元；

其他城市（≤100万）：每月800元。

扣除标准：

所需凭证：租房合同（无需发票），但部分地区可能要求房东备案。

赡养老人

扣除标准：赡养60岁以上父母，独生子女每月2000元，非独生子女分摊每月2000元。

所需凭证：老人身份信息及关系证明（如户口本）。

二、其他可抵扣情形（需发票或特定凭证）

个人养老金缴费

扣除标准：每年最高1.2万元（需通过个人养老金账户缴费）。

所需凭证：银行或社保平台出具的缴费凭证。

公益性捐赠

扣除标准：通过公益性社会组织或国家机关的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分可扣。

所需凭证：捐赠票据。

商业健康保险（税优型）

扣除标准：每年最高2400元。

所需凭证：保险公司提供的保单凭证。

税收递延型商业养老保险（试点地区）

扣除标准：工资6%或最高1.2万元/年（需试点地区参保）。

所需凭证：保险公司出具的缴费证明。

三、常见问题解答

哪些发票不能抵扣个税？

日常消费（如餐饮、服装）、非税优型商业保险、非公益性捐赠等不可抵扣。

房租扣除是否需要房东开发票？

目前申报时无需上传发票，但若被税务抽查，可能需要房东配合提供租赁合同或完税证明。

如何申报抵扣？

登录“个人所得税APP”→选择“专项附加扣除填报”→按提示上传信息（无需提交纸质发票，但需保存5年备查）。

抵扣时间限制

大病医疗：次年3月1日-6月30日汇算清缴时扣除；

其他项目：可在预扣预缴时按月/按年扣除。

四、注意事项

虚假申报风险：若虚构扣除项目（如伪造租房合同），可能面临补税、罚款甚至征信影响。

凭证保存：所有扣除相关的合同、票据、缴费记录需留存5年（税务可能事后核查）。

建议：通过官方渠道核实政策变动，或使用个税APP“智能填报”功能自动匹配可扣除项目。