海南企业在判断能否零申报时的常见误区

企业在判断能否零申报时，要避免以下常见误区：

1. 取得免税收入零申报：办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但应向税务机关如实申报，而不是零申报。
2. 当期未取得收入零申报企业所得税：即便未取得销售收入，若有进项税额，应在对应销售额栏次填 0，将已认证进项税额填入进项税额栏次，产生期末留抵税额下期继续抵扣。
3. 企业长期亏损零申报企业所得税：企业亏损可向以后五个纳税年度结转弥补，零申报会导致第二年盈利无法弥补以前年度亏损，违反税法规定。
4. 月销售额未达 15 万元零申报：增值税小规模纳税人享受免税优惠时，应如实申报，计算不含税收入并算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次。
5. 已预缴税款零申报：代开发票已缴纳税款，不能简单零申报，应在规定栏目填写销售收入，系统自动生成已缴纳税款进行冲抵。
6. 长期零申报风险：通常半年以上零申报可列为长期零申报，属于异常申报，会被列入重点监控对象。长期零申报超过 6 个月，可能被列为“非正常户”，甚至吊销营业执照。