海南投资公司税收优惠政策有哪些？

在海南自由贸易港注册的投资公司（如股权投资、创业投资、资产管理等）可享受以下税收优惠政策，涵盖企业所得税、个人所得税、关税等多方面，助力企业降低运营成本：

一、企业所得税优惠政策

鼓励类企业15%优惠税率

主营业务属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》（2024年修订版）中的产业（如创业投资、QFLP基金管理、跨境资产管理等）。

在海南实质性运营。

适用条件：

优惠力度：企业所得税税率由25%降至15%。

境外投资收益免税

海南企业从境外子公司或投资项目中获得的股息、红利等收益，免征企业所得税。

资本性支出税前扣除

投资海南自贸港基础设施、高新技术项目的支出，可加速折旧或一次性税前扣除。

二、个人所得税优惠政策

高端/紧缺人才15%封顶税率

在海南工作且年薪超过30万元的高管、金融人才、投资经理等。

需由海南企业认定并列入“高端紧缺人才清单”。

适用对象：

优惠内容：个人所得税实际税负超过15%的部分免征。

股权激励税收优惠

海南企业授予员工的股权激励，符合条件的可递延至股权转让时纳税。

三、关税及增值税优惠政策

进口自用设备“零关税”

投资公司进口用于主营业务的自用设备。

需列入《海南自贸港“零关税”自用设备清单》。

适用条件：

优惠内容：免征关税、进口环节增值税和消费税。

增值税留抵退税

符合条件的投资公司可申请增量留抵税额全额退还（如购置不动产、设备产生的进项税）。

四、海南特色金融投资政策

QFLP（合格境外有限合伙人）税收优惠

QFLP基金管理企业及合伙企业均可享受15%企业所得税。

境外LP取得的投资收益免征所得税。

政策亮点：

创业投资企业补贴

投资海南省内鼓励类产业项目，可按投资额5%申请财政奖励。

三亚中央商务区、海口复兴城等园区对备案的创投企业额外给予落户奖励。

海南本地奖励：

五、其他配套优惠

园区专项补贴

海口江东新区：QFLP企业最高500万元落户奖励。

三亚中央商务区：私募基金管理人完成备案奖励50万元。

跨境资金流动便利

投资公司跨境投融资可享受外汇登记简化、利润自由汇出等便利。

六、注意事项

实质性经营要求

享受税收优惠的企业需在海南有实际办公、员工及业务流水，避免“空壳公司”。

动态政策调整

2025年海南全岛封关后，税收政策可能进一步升级。

七、操作建议

资质认定：通过海南省发改委或园区管委会申请“鼓励类企业”认定。

税务筹划：

合理利用“双15%”政策。

通过海南公司控股内地子公司，优化整体税负。

专业支持：咨询海南本地税务师事务所。

官方咨询渠道：

海南省税务局。

海南省金融监督管理局。

海南自贸港通过“低税率+简税制+自由便利”的组合政策，为投资公司提供极具竞争力的税务环境，建议企业结合业务布局提前规划。