海南企业应征收企业所得税的收入范围有哪些？

一、一般应税收入范围

根据《企业所得税法》第六条，企业以下收入需缴纳企业所得税:

销售货物收入:销售商品、产品取得的收入。

提供劳务收入:服务、建筑、咨询等劳务所得。

转让财产收入:转让固定资产、无形资产(如专利权)等收益。

股息、红利等权益性投资收益:从其他企业分得的投资收益。

利息收入:存款利息、贷款利息、债券利息等。

租金收入:出租固定资产、包装物等所得。

特许权使用费收入:许可他人使用专利、商标等知识产权所得。

接受捐赠收入:无偿取得的货币或非货币资产。

其他收入:包括违约金、债务重组收益等。

二、海南自贸港税收优惠政策

海南企业可享受以下特殊政策，部分收入可减免企业所得税:

鼓励类产业企业减按15%税率:注册在海南的鼓励类产业企业(需符合《海南自由贸易港鼓励类产业目录》)，企业所得税减按15%征收。

境外直接投资所得免税:海南企业从境外子公司或分支机构分得的股息、红利等权益性投资收益，若符合条件可免征企业所得税。

高新技术企业优惠:注册在海南的高新技术企业，可享受15%税率。

三、实务要点

收入确认原则:无论是否享受优惠，均需按税法确认收入类型及金额。

合规要求:享受优惠需留存实质性运营证明备查。

注意事项

税务合规:企业需准确区分应税收入、免税收入及不征税收入，避免税务风险。

政策衔接:海南自贸港政策可能动态调整，建议关注最新文件。

海南企业应税收入范围与全国一致，但通过税率优惠、免税政策等降低税负，需重点关注收入分类与优惠条件的匹配。

建议:企业应结合自身业务类型，对照海南自贸港政策进行税务筹划，必要时咨询专业机构或税务机关，确保合规享受优惠。如需具体操作指引，可联系海南省税务局或参考《海南自由贸易港建设总体方案》。