海南公司注册后，如何办理税务筹划？

在海南注册公司后，税务筹划需结合自贸港特殊政策进行系统性设计，既要合规避税，又要防范风险。以下是分步骤的实操指南：

一、海南自贸港核心政策利用

企业所得税优惠

③ 税务机关备案后即可适用。

15%税率：适用于注册在海南的鼓励类产业企业（旅游业、现代服务业、高新技术产业等）。

案例：某海南跨境电商企业，通过将物流仓储业务剥离为独立法人并申请现代服务业认定，所得税从25%降至15%。

个人所得税优惠

高管薪酬可通过“工资+股权激励”组合降低税负；

外籍人才享受免税补贴（住房、教育等按政策标准扣除）。

高端人才/紧缺人才：实际税负超过15%部分免征（需通过海南人才认定系统申报）。

操作建议：

二、零关税与免税政策落地

加工增值免关税

条件：在海南加工增值超过30%的货物销往内地免关税。

操作流程：
① 通过“海南公共信息服务平台”提交加工增值核算报告；
② 海关核准后列入白名单；
③ 内销时通过“零关税商品溯源管理系统”申报。

案例：某生物医药企业进口原料药在海南加工成制剂，增值35%，内销节省关税约20%。

离岛免税牌照

适用于零售、跨境电商企业，需向海南省财政厅申请资质。

三、跨境业务税务架构设计

境外投资通道

外资通过海南QFLP基金投资境内，享受“5年递延纳税”政策；

需在海南省金融管理局备案。

海南QFLP（合格境外有限合伙人）：

案例：某新加坡基金通过海南QFLP投资内地新能源项目，延迟缴纳资本利得税。

转让定价策略

利用海南“低税率+免税”优势，合理设计关联交易定价（需符合OECD转移定价规则）。

关键文档：准备《国别报告》《本地文档》备查。

四、日常经营中的税务优化

增值税筹划

采购设备享受“自用生产设备零关税”；

跨境服务免税（如向境外提供信息技术服务）。

小规模纳税人：年销售额≤500万元可适用3%征收率（2027年前海南小规模纳税人增值税继续免征）；

一般纳税人：

成本费用最大化

研发费用加计扣除：海南企业最高可扣100%（需在“海南省科技厅研发项目管理系统”备案）；

海南本地补贴：如招聘海南户籍员工可享社保补贴（需向人社局申报）。

五、风险防控要点

反避税监管

确保实质性经营（员工社保在海南、主要银行账户在海南）；

留存完整业务链证据（合同、物流、资金流）。

海南税务局对“空壳公司”“虚假人才”等开展专项稽查（2024年已查处违规享受优惠案例37起）。

应对建议：

合规申报

双重申报：海南注册但内地有经营的企业，需协调两地税务机关避免重复征税；

动态跟踪：订阅“海南税务”微信公众号获取政策更新。

六、专业支持建议

服务机构选择

优先选择有海南自贸港服务经验的机构（如普华永道海口分所、海南瑞泽税务师事务所）；

使用海南省税务局“智税管家”AI工具自助排查风险。

年度税务健康检查

鼓励类产业收入占比是否≥60%；

零关税设备是否在监管年限内（5年）擅自转让。

重点核查：

附：海南vs内地税务筹划对比

通过以上方法，某海南科技公司2023年实际税负从32%降至18%，节省税款超千万元。关键提示：所有筹划必须基于真实业务，避免触碰“虚开发票”“虚假申报”红线。建议在重大交易前出具《税务筹划合规性意见书》（可委托海南省税务局认可的税务所办理）。