海南公司注册后，如何申请成为一般纳税人？

在海南注册的公司申请成为增值税一般纳税人，需根据企业实际情况选择“被动认定”或“主动申请”两种方式，具体流程及注意事项如下：

一、判断是否需要申请一般纳税人

强制认定（被动）

新办企业首月销售额达标需当月申请；

个体工商户销售额达标也需认定。

货物/劳务：500万元

服务/无形资产：500万元（海南自贸港内企业统一标准）

年销售额达标：连续12个月（或滚动12个月）应税销售额超过以下标准：

特殊情形：

自愿申请（主动）

开具增值税专用发票（自开或代开）；

抵扣进项税额（如采购端多为一般纳税人）；

适用海南自贸港特定政策（如加工增值免关税企业需一般纳税人资质）。

未达销售额标准但需：

二、申请流程（以海南为例）

方式1：线上申请（推荐）

登录海南省电子税务局

路径：我要办税 → 资格信息报告 → 增值税一般纳税人登记。

填写申请表

当月1日生效（需在当月征期前申请）；

次月1日生效（默认选项）。

勾选“增值税一般纳税人资格登记”，填写预计年销售额（未达标企业建议填≥500万元）。

选择生效时间：

上传材料

营业执照副本扫描件；

法人身份证复印件；

银行开户许可证（基本户信息）；

经营场所证明（租赁合同或产权证）。

提交审核

税务部门1-3个工作日内审批，结果通过电子税务局反馈。

方式2：线下办理

地点：公司所在辖区的税务局办税服务厅（如海口市龙华区税务局）。

材料：与线上相同，需携带公章及原件备查。

三、审批通过后需办理事项

税控设备发行

购买或申领税务UKey（海南已全面推广免费UKey），通过电子税务局或办税厅办理。

发票申领

核定增值税专用发票/电子专票：需提交《发票领用申请表》及经办人身份证。

海南特色：电子发票优先核定，纸质发票需说明合理用途。

纳税申报调整

由季度申报改为月度申报（小规模纳税人→一般纳税人）；

启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。

四、海南自贸港特殊注意事项

政策衔接

自用生产设备进口“零关税”（需通过“海南零关税进口企业资格”备案）；

加工增值超30%货物内销免关税（需一般纳税人资质）。

一般纳税人可享受：

风险提示

销售额监控：认定后连续12个月销售额若低于500万元，不得转回小规模纳税人（2024年政策）；

虚假申请处罚：海南税务局对“空壳公司”突击检查，发现虚假申报将取消资格并追缴税款。

五、常见问题解答

Q：海南一般纳税人能否同时享受15%企业所得税优惠？

可以！两者不冲突，但需分别满足条件（鼓励类产业认定+一般纳税人资质）。

Q：申请后何时能开专票？

审批通过次日即可领用专票（电子发票即时生效）。

Q：是否必须雇佣海南本地财务人员？

否，但需确保办税人员熟悉海南政策（建议参加海南省税务局免费培训）。

六、专业建议

代理记账选择：若缺乏专业财务人员，可委托海南本地具备“自贸港税务服务资质”的代理机构；

动态管理：通过海南省电子税务局“一般纳税人资格查询”模块定期核对信息