海南公司年度审计需要准备哪些材料？

在海南开展公司年度审计（尤其是享受自贸港政策的企业），需根据企业类型和行业特点准备差异化的材料。以下是专业整理的审计材料清单及海南特色要求：

一、通用核心材料清单

1. 财务基础资料

财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表

账簿凭证：总账、明细账、银行对账单

税务资料：纳税申报表、完税证明

2. 公司资质文件

营业执照副本（需含最新经营范围变更记录）

海南特色资质（如《跨境电子商务企业备案登记表》《海南自贸港鼓励类产业认定书》）

3. 重大事项文件

股东会/董事会决议

关联交易协议

二、分行业特殊材料要求

三、海南自贸港审计重点材料

税收优惠佐证材料

《海南自贸港鼓励类产业主营业务收入占比说明》

高端人才个税优惠计算表（附劳动合同、海南社保缴纳记录）

海关监管特殊要求

保税货物盘点表

加工增值30%以上货物内销免关税申报材料

跨境资金流动证明

海南FT账户收支明细

QFLP/QDLP试点企业需提供基金备案回执

四、材料准备注意事项

时效性要求

海南审计报告有效期通常为6个月，需确保所有材料日期在审计基准日前

数字化提交规范

发票扫描件分辨率≥300dpi

银行流水需含海南银行电子签章

通过「海南审计云平台」上传的材料需满足：

常见问题规避

❌ 错误：用内地格式凭证替代海南免税发票

✅ 正确：使用「琼税通」系统开具的电子发票

五、海南特色审计流程

预审阶段（1-2周）

会计师事务所核查海南鼓励类产业资质

海关数据与财务系统差异分析

现场审计（重点环节）

实地盘点：免税品库存、保税物流货物

访谈：海南子公司高管、自贸港政策执行负责人

报告出具

需增加「海南自贸港政策适用性」专项说明段

跨境业务需附「国际准则转换调节表」

六、海南审计费用参考

常规企业：1-3万元（资产规模＜5000万）

跨境/免税企业：3-8万元（含海关专项审计）

政策补贴：通过海南会计师事务所协会备案的机构可申请审计费30%补贴