海南有限合伙企业和普通合伙企业有何不同？

在海南注册合伙企业时，有限合伙企业（LP）与普通合伙企业（GP）在责任承担、税务安排、运营权限等方面存在显著差异，尤其需结合自贸港特殊政策进行选择。以下是专业对比分析及海南落地建议：

二、海南自贸港政策适配要点

1. QFLP/QDLP基金架构

有限合伙优势：

LP可为境外资金

享受海南「双15%」税收优惠

备案要求：需向海南省金融局提交《试点申请》

2. 跨境服务贸易

普通合伙适用：

海南「跨境服务贸易负面清单」允许外资GP管理咨询类业务

外资GP可100%控股（需商务部门备案）

3. 人才政策衔接

劳务出资特殊规则：

海南GP中，高端人才（如注册会计师）劳务出资最高可占70%

需通过「海南国际人才评估中心」认证

三、注册实操差异

四、风险与合规提示

GP责任风险控制

建议海南GP注册为有限责任公司

适用「海南商事登记确认制」，GP责任可限定为注册资本

LP权益保护

LP对重大事项表决权

GP定期披露海南FT账户资金流向

海南QFLP基金须在合伙协议中明确：

税务稽查重点

LP个税优惠适用性

GP成本分摊协议

海南税务机关重点关注：

五、海南特色案例

成功案例：
某香港LP+海南GP设立的QFLP基金，通过有限合伙架构投资三亚免税商业项目，享受：

LP股息红利按5%代扣所得税

GP管理费适用海南6%增值税（非跨境部分）

风险案例：
某普通合伙制跨境电商因未区分海南/内地业务，导致GP合伙人被要求补缴内地个税差额。

选择建议：

优选有限合伙：若涉及跨境投资、基金业务，或需隔离LP风险。

选择普通合伙：若为轻资产专业服务，且合伙人愿共担风险。